如果您在越南工作、经营企业或取得收入，这是您每年都承担不起出错后果的一项合规任务。（本文最初于2026年3月25日发布在我们的Substack上）
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越南的税务制度可能让人觉得头绪繁多，尤其是当您有多个收入来源、自己经营企业，或作为外国人在越南工作时。但在所有年度义务中，个人所得税（PIT）年度汇算清缴，即当地所称的quyết toán thuế TNCN，几乎与每个人都相关。无论您是工薪雇员、自由职业者、小企业主，还是在越南工作的外国公民，了解这一流程如何运作以及何时适用于您，不仅是良好的理财习惯，更是一项法律要求。
为什么个人所得税汇算清缴很重要？
个人所得税汇算清缴是一年一度的流程：由您本人，或由支付您工资的单位代您，申报纳税年度（1月1日至12月31日）的全部收入，重新计算实际应纳税额，并与每月工资中已预扣的税款进行比较。结果只有两种：您需要补缴税款，或者您有权获得退税。
这不是可有可无的手续。对于2025纳税年度，这是依据越南2019年Luật Quản lý thuế（税收征管法）第3条第10款、第126/2020/ND-CP号议定和第80/2021/TT-BTC号通知所规定的法定义务。自2026年7月1日起，法律框架变为Luật Quản lý thuế（税收征管法）第108/2025/QH15号、第252/2026/ND-CP号议定和第253/2026/ND-CP号议定，适用于2026纳税年度。出错的后果因偏差的方向不同而差异很大。
如果您全年多缴了税款，当汇算清缴结果为退税时，逾期申报不会被罚款（第125/2020/ND-CP号议定第9条），但会推迟您拿回退款的时间。但如果您少缴了税款并且逾期申报或根本不申报，根据第125/2020/ND-CP号议定（经第310/2025/ND-CP号议定和第291/2026/ND-CP号议定修订），个人可被处以100万至1250万VND的罚款，公司为200万至2500万VND；如逾期1至5天且有减轻情节，则改为警告。此外还要按每日0.03%计收滞纳金，折合每年约11%。更严重的是，如果欠税金额较大，您可能被限制出境，而且日后在申请签证、银行贷款或办理其他法律手续需要财务证明时，也可能遇到实际困难。
个人所得税汇算清缴的主要截止日期：
- 代员工申报的企业和组织：纳税年度结束后第3个月的最后一天（通常为3月31日）
- 自行直接申报的个人：纳税年度结束后第4个月的最后一天（通常为4月30日）
截止日如逢休息日（包括周末或公共假期），则顺延至下一个工作日。对于2025纳税年度，个人申报截止日为2026年5月4日。2026纳税年度适用相同的截止日期（第252/2026/ND-CP号议定第10条）。
您需要自行申报，还是可以由雇主代办？
这是许多人忽视的问题，而它非常重要。
何时可以委托雇主代您申报：如果您在纳税年度内与同一单位签订了三个月或以上的劳动合同，并且在汇算清缴时仍在该单位工作，就可以委托该公司代为申报。另一个条件是：任何副业收入（如有）在2025纳税年度月均不得超过1000万VND，自2026纳税年度起月均不得超过1500万VND（第253/2026/ND-CP号议定第51条），并且必须已按10%的固定税率预扣税款。
何时需要自行申报：如果您无法委托雇主，例如您在纳税年度内曾在两个或以上单位工作、在雇主办理汇算清缴时已经离职，或者副业收入超过上述上限或未按10%预扣，那么当您需要补缴税款或希望退税、抵扣时，就要直接申报。对于2025纳税年度，如果您应补缴的税款不超过50,000 VND，或者您多缴了税款但不申请退税或抵扣，则完全无需汇算清缴。自2026纳税年度起，凡申请新的医疗或教育扣除或申请减税的人，也必须自行办理汇算清缴，而不能通过雇主办理。
如果您是即将离开越南的外国公民：对于2025纳税年度，离境外国人可以委托雇主或其他组织、个人办理汇算清缴。自2026年7月1日起，劳动合同终止的居民外国人必须在离开越南前申报，且不迟于合同终止后45天（第252/2026/ND-CP号议定第10条）。
我自己的经历很能说明这一点。几年前，我在同一纳税年度内先后在两家公司工作。到了汇算清缴季，两家公司都无法代我申报，因为我从两边都有收入。我只能自己办理。听起来比实际要紧张得多。所有收入和预扣数据都已经在eTax系统里预先填好，随时可以核对。我只需要核实数字、生成申报表并提交。一个下午就办完了。
如何在线查看税务数据并申报
在越南，个人在线完成个人所得税汇算清缴主要有两种方式。
方式1：eTax Mobile应用下载Bộ Tài chính（财政部）下属Cục Thuế（税务局）（原Tổng cục Thuế（税务总局））推出的eTax Mobile应用，用您的电子税务账户登录，进入个人所得税汇算清缴支持栏目。系统会自动调取所有已向税务机关申报的单位提供的您的收入和预扣数据。然后，您选择生成建议的02/QTT-TNCN表，如适用则添加被扶养人扣除信息，全部核对后提交。
方式2：个人税务门户访问Cục Thuế（税务局）面向个人纳税人的在线门户canhan.gdt.gov.vn。登录后创建02/QTT-TNCN表，附上您的扣缴税款凭证，直接通过该平台申报。
两种方式都有一个重要前提：您需要一个已激活的电子税务账户，它通常与您的VNeID数字身份账户关联。如果您尚未开通，可以在线注册，或携带身份证或护照前往就近的税务分局完成验证。
降低风险的实用步骤
无论您是雇员、自由职业者还是企业主，在汇算清缴季养成几个简单的习惯，就能免去许多本可避免的麻烦。
尽早与人力资源（HR）部门沟通。公司的HR团队会向您提供扣缴税款凭证，确认是否代您申报，并帮助澄清您在该纳税年度任职记录方面的任何问题。
收齐所有扣缴税款凭证。这适用于年内向您支付过报酬的每一个单位，包括自由职业或兼职收入来源。漏掉一项收入就意味着数据不完整，进而少缴税款，进而受到处罚。
提交前在eTax上核对数据。系统并不总能实时获取每个单位的更新。请将平台上显示的内容与您手中的纸质凭证进行比对，在问题出现之前发现任何遗漏或重复。
如果您有多个收入来源、涉及跨国雇佣安排，或者只是不确定自己的情况属于哪一类，最稳妥的做法是在截止日期之前而不是之后获得专业指导。
联系Easytiger，我们会为您对接合适的咨询服务。尽早弄清情况，可以为您节省时间和金钱，也能免去日后许多不必要的压力。
本文仅供一般参考，不构成正式的法律或税务建议。越南的税务法规每年都可能更新。
资料来源：
- 2019年Luật Quản lý thuế（税收征管法），第3条第10款（2025纳税年度）
- 第126/2020/ND-CP号议定，第8条第6款（2025纳税年度）
- 第111/2013/TT-BTC号通知，第9条和第25条
- 第80/2021/TT-BTC号通知，第86条和第87条（2025纳税年度）
- 第125/2020/ND-CP号议定（经第310/2025/ND-CP号议定和第291/2026/ND-CP号议定修订），第9条和第13条
- Luật Quản lý thuế（税收征管法）第108/2025/QH15号（自2026年7月1日起）
- 第252/2026/ND-CP号议定，第10条（自2026年7月1日起）
- 第253/2026/ND-CP号议定，第49条和第51条（自2026年7月1日起）
