从取得税号到完成年度个人所得税汇算清缴，这是一份面向在越南的员工、自由职业者和外国人的eTax系统实用指南。（本文最初于2026年4月24日发表在我们的Substack上）
本文目录13
如果您在越南取得收入，无论是工资、自由职业报酬还是副业收入，您都负有纳税义务，而且大多数义务都需要通过eTax系统办理。eTax平台由Bộ Tài chính（财政部）下属的Cục Thuế（税务局）（前身为Tổng cục Thuế（税务总局））运营，是政府税务合规的中央数字基础设施。其手机版eTax Mobile自2022年上线以来下载量已超过1300万次，可见全国个人纳税人已广泛使用。
尽管如此，使用eTax仍需要一定的学习过程，尤其是如果您刚到越南或第一次接触它。本指南涵盖您需要了解的内容：税号、应缴税款、如何登记、如何使用eTax Mobile和网页门户、赡养扣除、汇算清缴，以及错过截止日期会怎样。
eTax系统：是什么，个人如何使用
eTax，即thuế điện tử，是越南以数字方式处理纳税义务的全国性平台。对个人而言，主要有两个入口。
个人税务网页门户网址为canhan.gdt.gov.vn，是基于浏览器的方式。通过该门户，您可以提交年度个人所得税汇算清缴、登记被赡养人、查询代扣税款记录、查询未缴义务，以及提交补充申报。它具备个人税务账户应有的全部功能，并可在任何桌面浏览器上使用。
eTax Mobile是应用程序版本，对大多数个人而言，日常操作都在这里进行。它的功能与网页门户相同，但针对手机进行了优化。与网页门户的一个实际区别是：eTax Mobile可以直接调取雇主已提交给Cục Thuế（税务局）的收入数据，预先填写您的汇算清缴表，在汇算清缴季节节省大量时间。
如果您同时是一家已注册公司的法定代表人，且企业VNeID账户已正确关联，公司的纳税申报和提交记录会在同一会话中与您的个人税务信息一同显示。这意味着您无需切换账户，就可以同时关注个人所得税义务和公司待办的申报。
Cục Thuế（税务局）还在推出一个较新的集中式门户，网址为dichvucong.gdt.gov.vn。该平台是政府整合行政程序的更大举措的一部分，涵盖的不只是税务，还有一系列公共服务事项。它与旧门户的明显区别在于透明度：它会显示已提交文件的实时处理进度，向您的手机发送OTP确认，并在每个环节通过电子邮件通知您。实际上，这种响应速度带来了真正的改变：几个工作日内即可收到确认并完成处理，而过去往往要等待长得多的时间。
VNeID单点登录现已适用于网页门户和手机应用。如果您拥有VNeID 2级账户，即由Bộ Công an（公安部）签发、经生物识别验证的国家电子身份，就可以用同一凭证登录eTax、社会保险应用（VssID）以及Cổng Dịch vụ công quốc gia（国家公共服务门户）（Dich Vu Cong）。如果您还不熟悉VNeID的运作方式，或不知道如何开通2级账户，我们整理了一份VNeID完整实用指南，逐步介绍注册流程、2级认证的要求，以及账户激活后您实际可以做什么。
税号：一切的起点
在eTax上办理任何事项之前，您需要一个税号。在越南，税号（mã số thuế，即MST）是将您与Cục Thuế（税务局）关联的唯一标识。每一次申报、每一笔缴款、每一份代扣税款凭证都与这个号码绑定。
自2025年7月1日起，越南公民直接使用其12位的国家公民身份证号码（CCCD）作为税号。这一规定现载于Luật Quản lý thuế（税收征管法）第108/2025/QH15号，登记程序则载于2026年7月1日起施行的第90/2026/TT-BTC号通知。如果您有以前雇主登记时取得的旧10位税号，该记录仍然有效，但您可能会被要求通过eTax门户将其与当前的公民身份证关联。
在越南工作的外国人继续使用由Cục Thuế（税务局）发放的单独10位税号（TIN）。如果您不确定自己的税号，可在tracuunnt.gdt.gov.vn上用姓名或证件号码查询。
个人在越南何时需要纳税？
如果您在越南取得收入，包括工资、自由职业报酬、租金收入或投资回报，就可能需要缴纳个人所得税（PIT）。没有任何最低工资门槛可以让您完全免除登记和申报义务。个人所得税是在扣除各项扣除额后按累进税率计算的，许多收入较低的人在扣除后最终无需缴税。但登记税号的义务，以及在许多情况下完成年度汇算清缴的义务，仍然适用。
个人所得税：税率及其运作方式
根据2026年7月1日起施行的Luật Thuế thu nhập cá nhân（个人所得税法）第109/2025/QH15号，自2026纳税年度起适用于工资薪金所得。税务居民是指在一个日历年内，或自首次入境起连续12个月内，在越南停留183天或以上的个人，或在越南拥有习惯性居所的个人，习惯性居所即永久居留卡上的地址、办理临时居留卡时申报的地址，或在该纳税年度内合计183天或以上的租赁合同。税务居民就全球所得按累进税率纳税。
非税务居民是指既不符合183天标准、也不符合习惯性居所标准的人。他们仅就来源于越南的工资按20%的单一税率纳税，不享有扣除。
公司如何计算个人所得税、每月代扣并在年终汇算清缴
实际上，员工的个人所得税按每月预扣计算，然后在年度汇算清缴时进行核对。每个月，公司计算：
税前工资
- 减去强制保险（本地员工个人缴纳部分）
- 减去个人扣除（2026年为每月1550万）
- 减去赡养扣除（如已登记）
由此得出月应税所得，再按累进个人所得税税率计税。每月代扣的税款并非最终税款，只是临时估算。年终时，公司办理个人所得税汇算清缴（quyết toán thuế）：
- 重新计算全年总收入
- 按实际工作月数适用扣除
- 对年度应税所得适用累进税率
- 与已代扣的个人所得税总额进行比较
结果：
- 如果已代扣>实际应纳 → 员工可获得退税
- 如果已代扣<实际应纳 → 员工必须补缴税款
重要细节：每月代扣假定全年收入稳定，但实际情况（辞职、无薪假、不足整月）会打破这一假设。这就是经常出现退税的原因。
来源：第110/2025/UBTVQH15号决议及Luật Thuế thu nhập cá nhân（个人所得税法）第109/2025/QH15号。强制保险扣除中，社会保险（SI）和医疗保险（HI）的缴费工资上限为每月46,800,000 VND。
赡养扣除：谁符合条件，如何登记
根据越南的家庭情况扣除规定（giảm trừ gia cảnh），自2026年1月起，每名已登记的被赡养人可使您的月应税所得减少620万VND。按全年计算，即有7440万VND的收入免于征税，按10%税率档计算，每年约可节省740万VND。
符合条件的被赡养人包括：未满18岁的子女；已满18岁但残疾、无劳动能力的子女；在大学或学院全日制就读的成年子女，没有年龄限制；以及因年龄或残疾无法自立的父母、兄弟姐妹或其他直系亲属。学生和其他亲属只有在月平均收入不超过300万VND时才符合条件，该门槛由Bộ Tài chính（财政部）部长在第87/2026/TT-BTC号通知中规定。
要登记被赡养人，请登录您的eTax账户或打开eTax Mobile，进入被赡养人登记栏目，并上传所需文件。子女通常只需出生证明即可。其他亲属还需要收入申报和亲属关系证明。登记必须在适用扣除之前完成，且同一名被赡养人不能同时在多个雇主处申报扣除。
如果您目前在职，请尽早在年初告知人力资源团队。被赡养人越早在雇主处登记，扣除就越早减少您每月的代扣税款。如果您换工作，被赡养人登记不会自动转移，您需要在新雇主处重新登记。
对外国人而言，根据越南法律，任何能够证明有符合条件被赡养人的税务居民均可享受该扣除。居住在国外的子女也可以符合条件，但您很可能需要以越南税务机关可接受的格式，提供经认证和翻译的出生证明或其他亲属关系证明。
如何登记税号
如果您在越南开始一份新工作，雇主通常会代您办理税务登记。公司向Cục Thuế（税务局）提交申报，您的税号会在三个工作日内发放。越南公民：您的CCCD号码现在直接作为税号使用。
如果您需要自行登记，例如作为自由职业者、外国人，或在没有雇主全面支持的情况下办理，可以通过eTax网页门户完成。只需进入“首次登记”栏目，按照行政步骤操作即可。通常需要几天时间才能收到税号
如何开设eTax账户
- 通过网页门户（canhan.gdt.gov.vn）：访问该网站，选择账户注册，输入您的税号或公民身份证号、全名、出生日期、电话号码和电子邮箱。系统会发送OTP验证您的号码。验证后设置密码，账户即可激活。这样您就可以通过浏览器全面使用个人所得税汇算清缴、被赡养人登记和税务状态查询功能。
- 通过eTax Mobile上的VNeID（推荐）：从App Store或Google Play下载eTax Mobile。选择Đăng nhập bằng VNeID（使用VNeID登录）。该应用会关联您的VNeID资料，并自动调取以往年度的代扣记录、申报历史和未缴义务。这是更快、更安全的途径。
在线缴税：账户激活后，可以直接通过eTax Mobile或canhan.gdt.gov.vn，使用银行的网上银行缴税。系统会生成一个唯一的缴款参考代码。Vietcombank、Techcombank、BIDV和Shinhan等主要银行均支持eTax缴税对接。
汇算清缴：截止日期以及谁必须自行申报
如果您在该纳税年度有两个或以上的收入来源，在汇算清缴季节之前已从雇主处离职，或者副业收入月平均超过1500万VND或未按10%代扣（第253/2026/ND-CP号议定第51条关于2026纳税年度的规定），则必须自行办理汇算清缴。如果您因灾害、火灾、事故或重病申请减税，或按该议定第49条申请扣除，也必须自行办理。关于自行申报流程的详细说明，请参阅我们的指南越南个人所得税汇算清缴。
如果您是外国税务居民，且在越南的劳动合同终止，您必须在离开越南之前、且不迟于合同终止后45天内提交个人所得税汇算清缴（第252/2026/ND-CP号议定第10条）。
逾期申报的处罚：实际代价是多少
越南的处罚框架依据第125/2020/ND-CP号议定，该议定经2026年1月16日起施行的第310/2025/ND-CP号议定，以及2026年7月21日起施行的第291/2026/ND-CP号议定修订。需要注意的一点是：如果您逾期办理的汇算清缴结果是退税而非补税，则不会受到行政罚款。以下处罚仅在存在未缴税款时适用。
来源：经第310/2025号议定修订的第125/2020号议定第13条。除申报罚款外，任何未缴税款还按每日0.03%计收滞纳利息，连续计算，包括周末和法定假日。如果逾期超过90天且税款未缴，主管机关可能将其重新定性为逃税，处以逃税金额1至3倍的罚款。
根据自2026年7月1日起施行的第252/2026/ND-CP号议定，有逾期未缴税款的外国人也可能被禁止离开越南，且没有最低金额。
2025年和2026年的新变化
Luật Thuế thu nhập cá nhân（个人所得税法）第109/2025/QH15号于2025年12月10日通过。对个人的主要变化：税率档简化为五档（原为七档），个人扣除提高至每月1550万VND，赡养扣除提高至每月620万VND。数字技术、研发、半导体和AI领域的合格专业人员还可享受五年个人所得税免税。该法于2026年7月1日起施行，其中关于居民工资薪金所得的规定自2026纳税年度起适用。
限制出境：第252/2026/ND-CP号议定于2026年7月1日取代第126/2020/ND-CP号议定。有逾期未缴税款的外国人现在可能被禁止离开越南，且没有最低金额。逾期超过120天、金额达5000万VND的门槛，仅适用于被强制执行的个体经营者和个体工商户户主。
eTax聊天机器人：Cục Thuế（税务局）于2025年12月在eTax Mobile中推出AI聊天机器人，引导用户办理常见手续并提示相关规定。适合快速查询，但仍在完善中。
结语
越南的eTax系统已经真正适用于大多数日常税务事项。VNeID登录消除了最令人沮丧的障碍；手机应用会预先填写汇算清缴数据；新的Dich Vu Cong门户增加了以前没有的实时进度查询。
仍需关注的是法规变化的数量和速度。个人所得税框架在2025年底进行了全面改革，其全部影响延续到2026年。如果您是领薪员工，与公司的薪资团队保持沟通、管理好您的税号和eTax账户，在大多数情况下就足够了。如果您有多项收入来源、从事自由职业，或年中换过工作，尽早就汇算清缴寻求建议是值得的。
如果您对自己的具体情况有疑问，或需要税务登记、被赡养人登记或个人所得税汇算清缴方面的支持，请联系Easytiger，我们会为您联系一位已认证的专业人士。
Easytiger.vn为越南各地的个人、外国人和企业联系值得信赖的法律与合规专业人士，涵盖税务、会计、公司注册等领域。
本文仅供参考，不构成正式的税务或法律意见。越南税务法规持续变化。文中提及的所有税率、门槛和截止日期均基于截至2026年4月的信息，并已于2026年9月根据2026年7月1日生效的规定进行更新。请就您的具体情况咨询合格的税务专业人士。
