如果您在越南工作、經營企業或取得收入，這是您每年都承擔不起出錯後果的一項合規任務。（本文最初於2026年3月25日發布在我們的Substack上）
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越南的稅務制度可能讓人覺得頭緒繁多，尤其是當您有多個收入來源、自己經營企業，或作為外國人在越南工作時。但在所有年度義務中，個人所得稅（PIT）年度彙算清繳，即當地所稱的quyết toán thuế TNCN，幾乎與每個人都相關。無論您是工薪僱員、自由職業者、小企業主，還是在越南工作的外國公民，瞭解這一流程如何運作以及何時適用於您，不僅是良好的理財習慣，更是一項法律要求。
為什麼個人所得稅彙算清繳很重要？
個人所得稅彙算清繳是一年一度的流程：由您本人，或由支付您工資的單位代您，申報納稅年度（1月1日至12月31日）的全部收入，重新計算實際應納稅額，並與每月工資中已預扣的稅款進行比較。結果只有兩種：您需要補繳稅款，或者您有權獲得退稅。
這不是可有可無的手續。對於2025納稅年度，這是依據越南2019年Luật Quản lý thuế（稅收徵管法）第3條第10款、第126/2020/ND-CP號議定和第80/2021/TT-BTC號通知所規定的法定義務。自2026年7月1日起，法律框架變為Luật Quản lý thuế（稅收徵管法）第108/2025/QH15號、第252/2026/ND-CP號議定和第253/2026/ND-CP號議定，適用於2026納稅年度。出錯的後果因偏差的方向不同而差異很大。
如果您全年多繳了稅款，當彙算清繳結果為退稅時，逾期申報不會被罰款（第125/2020/ND-CP號議定第9條），但會推遲您拿回退款的時間。但如果您少繳了稅款並且逾期申報或根本不申報，根據第125/2020/ND-CP號議定（經第310/2025/ND-CP號議定和第291/2026/ND-CP號議定修訂），個人可被處以100萬至1250萬VND的罰款，公司為200萬至2500萬VND；如逾期1至5天且有減輕情節，則改為警告。此外還要按每日0.03%計收滯納金，摺合每年約11%。更嚴重的是，如果欠稅金額較大，您可能被限制出境，而且日後在申請簽證、銀行貸款或辦理其他法律手續需要財務證明時，也可能遇到實際困難。
個人所得稅彙算清繳的主要截止日期：
- 代員工申報的企業和組織：納稅年度結束後第3個月的最後一天（通常為3月31日）
- 自行直接申報的個人：納稅年度結束後第4個月的最後一天（通常為4月30日）
截止日如逢休息日（包括週末或公共假期），則順延至下一個工作日。對於2025納稅年度，個人申報截止日為2026年5月4日。2026納稅年度適用相同的截止日期（第252/2026/ND-CP號議定第10條）。
您需要自行申報，還是可以由僱主代辦？
這是許多人忽視的問題，而它非常重要。
何時可以委託僱主代您申報：如果您在納稅年度內與同一單位簽訂了三個月或以上的勞動合同，並且在彙算清繳時仍在該單位工作，就可以委託該公司代為申報。另一個條件是：任何副業收入（如有）在2025納稅年度月均不得超過1000萬VND，自2026納稅年度起月均不得超過1500萬VND（第253/2026/ND-CP號議定第51條），並且必須已按10%的固定稅率預扣稅款。
何時需要自行申報：如果您無法委託僱主，例如您在納稅年度內曾在兩個或以上單位工作、在僱主辦理彙算清繳時已經離職，或者副業收入超過上述上限或未按10%預扣，那麼當您需要補繳稅款或希望退稅、抵扣時，就要直接申報。對於2025納稅年度，如果您應補繳的稅款不超過50,000 VND，或者您多繳了稅款但不申請退稅或抵扣，則完全無需彙算清繳。自2026納稅年度起，凡申請新的醫療或教育扣除或申請減稅的人，也必須自行辦理彙算清繳，而不能通過僱主辦理。
如果您是即將離開越南的外國公民：對於2025納稅年度，離境外國人可以委託僱主或其他組織、個人辦理彙算清繳。自2026年7月1日起，勞動合同終止的居民外國人必須在離開越南前申報，且不遲於合同終止後45天（第252/2026/ND-CP號議定第10條）。
我自己的經歷很能說明這一點。幾年前，我在同一納稅年度內先後在兩家公司工作。到了彙算清繳季，兩家公司都無法代我申報，因為我從兩邊都有收入。我只能自己辦理。聽起來比實際要緊張得多。所有收入和預扣資料都已經在eTax系統裡預先填好，隨時可以核對。我只需要核實數字、生成申報表並提交。一個下午就辦完了。
如何線上查看稅務資料並申報
在越南，個人線上完成個人所得稅彙算清繳主要有兩種方式。
方式1：eTax Mobile應用下載Bộ Tài chính（財政部）下屬Cục Thuế（稅務局）（原Tổng cục Thuế（稅務總局））推出的eTax Mobile應用，用您的電子稅務帳戶登入，進入個人所得稅彙算清繳支持欄目。系統會自動調取所有已向稅務機關申報的單位提供的您的收入和預扣資料。然後，您選擇生成建議的02/QTT-TNCN表，如適用則添加被扶養人扣除資訊，全部核對後提交。
方式2：個人稅務門戶訪問Cục Thuế（稅務局）面向個人納稅人的線上門戶canhan.gdt.gov.vn。登入後創建02/QTT-TNCN表，附上您的扣繳稅款憑證，直接通過該平台申報。
兩種方式都有一個重要前提：您需要一個已啟用的電子稅務帳戶，它通常與您的VNeID數字身份帳戶關聯。如果您尚未開通，可以線上註冊，或攜帶身份證或護照前往就近的稅務分局完成驗證。
降低風險的實用步驟
無論您是僱員、自由職業者還是企業主，在彙算清繳季養成幾個簡單的習慣，就能免去許多本可避免的麻煩。
儘早與人力資源（HR）部門溝通。公司的HR團隊會向您提供扣繳稅款憑證，確認是否代您申報，並幫助澄清您在該納稅年度任職記錄方面的任何問題。
收齊所有扣繳稅款憑證。這適用於年內向您支付過報酬的每一個單位，包括自由職業或兼職收入來源。漏掉一項收入就意味著資料不完整，進而少繳稅款，進而受到處罰。
提交前在eTax上核對資料。系統並不總能實時獲取每個單位的更新。請將平台上顯示的內容與您手中的紙質憑證進行比對，在問題出現之前發現任何遺漏或重複。
如果您有多個收入來源、涉及跨國僱傭安排，或者只是不確定自己的情況屬於哪一類，最穩妥的做法是在截止日期之前而不是之後獲得專業指導。
聯繫Easytiger，我們會為您對接合適的諮詢服務。儘早弄清情況，可以為您節省時間和金錢，也能免去日後許多不必要的壓力。
本文僅供一般參考，不構成正式的法律或稅務建議。越南的稅務法規每年都可能更新。
資料來源：
- 2019年Luật Quản lý thuế（稅收徵管法），第3條第10款（2025納稅年度）
- 第126/2020/ND-CP號議定，第8條第6款（2025納稅年度）
- 第111/2013/TT-BTC號通知，第9條和第25條
- 第80/2021/TT-BTC號通知，第86條和第87條（2025納稅年度）
- 第125/2020/ND-CP號議定（經第310/2025/ND-CP號議定和第291/2026/ND-CP號議定修訂），第9條和第13條
- Luật Quản lý thuế（稅收徵管法）第108/2025/QH15號（自2026年7月1日起）
- 第252/2026/ND-CP號議定，第10條（自2026年7月1日起）
- 第253/2026/ND-CP號議定，第49條和第51條（自2026年7月1日起）
