從開設公司的eTax帳戶，到處理企業所得稅、增值稅和個人所得稅義務，這是一份面向越南企業主和經營者的實用指南。 （本文最初於2026年5月1日發表在我們的Substack上）
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在越南經營企業，意味著要應對一系列不會在季度之間暫停的週期性稅務義務。企業所得稅、增值稅、從員工工資中代扣的個人所得稅、電子發票以及年度彙算清繳，都要通過eTax系統辦理。eTax是由Cục Thuế（稅務局）（前身為Tổng cục Thuế（稅務總局），即GDT）運營的稅務合規中央數字平台。保持連接至關重要：如果您公司的eTax帳戶掉線，申報流程就會完全停止，而錯過截止日期的罰款會迅速累積。
本指南涵蓋企業主需要了解的內容：門戶網站、稅號、應繳稅種、關鍵截止日期、如何開設eTax帳戶，以及出現疏漏時的處罰。
企業eTax系統：門戶與訪問
企業eTax主門戶網址為thuedientu.gdt.gov.vn，是面向組織的全功能平台。它支持稅務登記、定期申報、線上繳稅、提交文件和進度查詢。您的會計師或稅務代理人在月度和季度申報週期，以及3月份的年度彙算清繳高峰期間，主要都在這裡工作。
Cục Thuế（稅務局）還在推出一個集中式行政門戶，網址為dichvucong.gdt.gov.vn，辦理標準納稅申報之外更廣泛的程序，包括某些與企業相關的行政申報。個人和企業均可通過關聯VNeID的帳戶，或以用戶名和密碼登入該門戶。
在eTax網頁門戶上，企業可以通過兩種方式登入：使用公司現有的eTax憑證（用戶名和密碼），或使用由法定代表人或獲授權人認證的已關聯VNeID組織帳戶。現在推薦使用VNeID登入，因為它將訪問權限與經生物識別驗證的身份綁定，消除了舊的純密碼系統下常令人頭疼的憑證丟失風險。
在eTax Mobile應用上，法定代表人不能以企業實體身份直接訪問公司的eTax帳戶。但是，如果企業VNeID帳戶已正確關聯，公司的納稅申報和提交記錄會在同一會話中與法定代表人的個人稅務資訊一同顯示。這意味著您可以在一個地方同時關注公司待辦的申報和您本人的個人所得稅義務，無需在帳戶之間反覆登入退出。
對於與外國數字服務或其他服務提供商有業務往來的企業，還有一個專門門戶，網址為etaxvn.gdt.gov.vn，面向外國供應商和跨境數字平台。在越南沒有登記機構的外國實體可以通過該管道遠程辦理登記、申報和繳稅。
公司稅號
在越南註冊公司時，由省財政廳下屬企業登記機關簽發的企業登記證書（GCN）上的企業代碼，同時也是您的稅號（第168/2025/ND-CP號議定）。無需另行辦理稅務登記。
但是，擁有稅號與能夠在eTax系統上實際辦理業務是兩回事。要提交申報表、按季度和按月繳稅，以及與稅務機關進行電子往來，您的公司需要在eTax門戶上擁有經驗證的電子交易帳戶（eTax帳戶）。這通常需要一個已在稅務機關登記的有效數字簽名（USB令牌硬件或經批准的雲端數字簽名），並在申報用的電腦上安裝相應的簽名軟體。
上述所有步驟構成一份標準的公司成立後清單，專門的會計或公司設立服務可以代您辦理，越南大多數新成立的企業也是這樣處理的。
企業何時開始納稅？
所有在越南註冊的公司，包括外商投資企業和一人有限責任公司，都須繳納企業所得稅和增值稅，並須為員工代扣代繳個人所得稅。這些義務自公司開具第一張應稅發票或產生應稅收入之時起開始，沒有寬限期。
即使在收入為零或應納稅額為零的月份或季度，企業一般也須提交定期增值稅和企業所得稅申報，因此零申報通常仍是必須提交的申報，除非適用例外。主要例外包括：未代扣個人所得稅的期間無需提交個人所得稅申報表（年度最後一個季度以及重組或關閉情形除外）；在已登記的暫停營業期間無需提交申報。不申報並不等於合規。
企業所得稅（CIT）
標準企業所得稅稅率為應稅利潤的20%。根據2025年10月1日起施行、自2025納稅年度起適用的新《企業所得稅法》第67/2025/QH15號，小型和微型企業現可根據年收入適用優惠稅率。自2026年起，根據第09/2026/QH16號法律和第141/2026/ND-CP號議定，年總收入不超過10億VND的公司免徵企業所得稅，但子公司或關聯公司除外。
季度暫繳與年度彙算清繳
企業按季度暫繳企業所得稅，最遲在下一季度第一個月的最後一天繳納（4月30日、7月31日、10月31日和1月31日）。年度企業所得稅彙算清繳申報須在次年3月31日前提交。有一條規則讓許多公司措手不及：季度暫繳款合計必須至少覆蓋全年最終應納稅額的80%。如有不足，自第四季度暫繳截止日期次日起，就不足部分按每日0.03%計收滯納利息。
注意：上方日曆中第2、第3和第4季度的截止日期已過時。企業所得稅暫繳款須在下一季度第一個月的最後一天前繳納：7月31日、10月31日和1月31日（第252/2026/ND-CP號議定）。
對於像我們這樣的UX設計公司，季度週期包括申報企業所得稅暫繳、申報增值稅，以及繳納從員工工資中代扣的個人所得稅，全部通過eTax網頁門戶辦理。每個季度，會計彙總申報表、進行數字簽名並提交。3月份的年度彙算清繳將全年結果與暫繳款進行核對。
增值稅（VAT）
標準增值稅稅率為10%，臨時下調2%的措施已延長至2026年12月31日，使大多數貨物和服務的實際稅率降至8%。值得注意的是，以下項目仍適用完整的10%稅率：電信、金融服務、銀行、證券、保險、房地產、金屬製品、採掘業（煤炭除外），以及須繳納特別消費稅的貨物和服務（汽油除外）。出口適用0%稅率。
注意：季度增值稅申報表須在下一季度第一個月的最後一天前提交，而不是上表所示的30日；月度申報表仍須在次月20日前提交。表格下方所示的收入免稅規定不適用於公司（見下文）。
大多數中小企業按季度申報。增值稅抵扣法適用於開具增值稅發票的公司。年收入低於某一門檻即無需繳納增值稅的規定，僅適用於個體工商戶和個人經營者，不適用於公司；根據第09/2026/QH16號法律和第141/2026/ND-CP號議定，該門檻已提高至10億VND。
企業需要了解的其他稅種
登記並開設企業eTax帳戶
從企業登記證書上取得稅號是第一步，但這只是開始。要以電子方式申報和繳稅，您的公司需要一個有效的eTax交易帳戶，通常還需要一個可用的數字簽名。開始之前，您的公司通常需要滿足五個條件：是持有有效稅號的在營登記實體；持有由持證CA服務商簽發的有效數字證書；有穩定的網路連接和電子電子郵件地址；正常進行納稅申報；至少有一個已登記的企業銀行帳戶。
第1步：取得有效的數字簽名（chu ky so）
在大多數情況下，您的公司需要先有有效的數字簽名，才能在eTax門戶上完成其他任何操作。數字簽名可以是USB令牌（由VNPT-CA、Viettel-CA、MISA eSign或NewCA等持證CA服務商簽發的硬件密鑰），也可以是經批准的遠程雲端數字簽名。認證和提交申報時，USB令牌需插入簽名用的電腦。越來越常見的雲端方式則使用手機應用和PIN碼確認，取代實體硬件。開設eTax帳戶通常需要一個已登記且有效的數字簽名，簽署正式納稅申報表也需要它。
第2步：登記eTax交易帳戶
有兩種途徑：
- 通過thuedientu.gdt.gov.vn：進入企業欄目，點選註冊，輸入公司稅號，並填寫必填資訊，包括法定代表人的姓名、電話、電子電子郵件和數字簽名資訊。在這一步關聯企業銀行帳戶，以便日後繳稅。填寫完表格並用USB令牌或雲端簽名進行數字簽名後，提交登記申報表（01/DK-TDT表）。Cục Thuế（稅務局）審核並啟用帳戶後，您即可開始申報。
- 通過dichvucong.gdt.gov.vn（推薦新登記使用）：使用您的VNeID組織帳戶登入。該門戶會引導您完成相同的登記步驟，但提供實時進度查詢和OTP確認，排查問題比舊的獨立門戶容易得多。
第3步：登記使用電子發票（Hoa Don Dien Tu）
eTax帳戶啟用後，通過稅務機關門戶登記使用電子發票。這對越南所有企業都是強制性的。電子發票必須以標準化的XML格式開具，並傳送至稅務機關進行實時驗證。在開具第一張發票之前，您需要選擇一家電子發票服務商、設置發票範本，並在門戶上填寫登記表。
第4步：關聯公司VNeID帳戶
要在eTax門戶上使用VNeID登入，並授權會計代表公司申報，法定代表人必須為公司登記VNeID組織帳戶。可以通過VNeID手機應用、使用法定代表人本人的2級VNeID辦理，也可以到當地公民身份管理機關（Cong an）現場提交TK02表。公司VNeID啟用後，法定代表人可以通過門戶的授權功能將納稅申報權限委託給會計，無需交出主帳戶憑證。
HTKK軟體：許多公司還使用HTKK（稅務機關免費的離線申報工具）編制複雜的申報表，再通過eTax網頁門戶上傳和簽名。這在季度企業所得稅暫繳申報和年度彙算清繳申報中尤為常見，由該軟體完成分檔計算和表格生成，然後會計線上簽名並提交。
線上繳稅
eTax帳戶啟用後，可通過門戶的繳稅欄目或直接通過企業開戶銀行繳稅。越南大多數主要銀行，包括Vietcombank、Techcombank、BIDV，以及Shinhan等外資銀行，都支持eTax繳稅對接。該流程會生成一個唯一的繳款參考代碼，您在銀行的網上銀行或手機銀行中輸入該代碼，稅務機關即會實時將這筆款項記入您的未繳義務。
企業的個人所得稅義務：代扣、計算和彙算清繳
作為有員工的企業，您負責從員工工資中代扣個人所得稅，向Cục Thuế（稅務局）申報並繳納（自2026年4月納稅期起按季度），並在3月31日前代員工辦理年度個人所得稅彙算清繳。
企業的個人所得稅義務
注意：自2026年4月納稅期起，僱主按季度申報從工資薪金中代扣的個人所得稅（第89/2026/TT-BTC號通知），因此上表中的按月選項已不再適用。季度申報表須在下一季度第一個月的最後一天前提交，而不是30日。
全年只有一個僱主且仍在職的員工，可以授權公司代為辦理個人所得稅彙算清繳。有多項收入來源的員工，或年底前已離職的員工，必須自行向稅務機關辦理彙算清繳。
彙算清繳截止日期
2025納稅年度的企業所得稅和個人所得稅彙算清繳截止日期為2026年3月31日。彙算清繳週期包括將季度企業所得稅暫繳款與全年實際應稅利潤進行核對，然後提交最終申報表並結清餘額。
逾期申報的處罰
注意：上方所示逾期超過90天的檔次，僅適用於有應納稅款、且在檢查決定或違法記錄作出之前已繳納稅款的情形。逾期超過90天提交、但無應納稅款的申報表，罰款800萬至1500萬VND（經第310/2025/ND-CP號議定修訂的第125/2020/ND-CP號議定第13條第4款b項和第13條第5款）。表中所有金額均適用於組織。
個人所得稅、企業所得稅和增值稅申報適用同一處罰框架。根據經第310/2025/ND-CP號議定修訂的第125/2020/ND-CP號議定，組織的罰款是個人逾期提交同類申報表罰款的兩倍。此外，任何未繳稅款另按每日0.03%計收滯納利息，自截止日期次日起持續計算至繳清為止。
注意：自2026年7月1日起，上方所示的限制出境規定適用第252/2026/ND-CP號議定（第74條），該議定取代了表中引用的舊議定。表中提到的GDT指Cục Thuế（稅務局）。
結語
2026年在越南的稅務環境中經營企業，需要主動關注。企業所得稅稅率調整、季度暫繳規則、增值稅刺激措施、電子發票要求以及VNeID過渡，都在短時間內相繼落地。緊跟這些變化不僅是合規工作，更是避免罰款的方法，因為罰款很容易超過原本應繳的稅款。
eTax系統本身已有改進。VNeID單點登入消除了最令人頭疼的登入障礙；Dich Vu Cong門戶讓文件處理更加透明；與主要銀行對接的電子繳稅運行順暢。仍需費心的，是知道該申報什麼、何時申報，以及如何安排季度暫繳，以免在彙算清繳時掉進80%不足的陷阱。
如果您需要協助開設公司eTax帳戶、處理季度申報、辦理外國承包商付款涉及的外國承包商稅（FCT），或應對年度彙算清繳流程，請聯繫Easytiger，我們會為您聯繫一位經常與越南企業合作的已認證會計或稅務專業人士。
本文僅供參考，不構成正式的稅務或法律意見。越南稅務法規持續變化。文中提及的所有稅率、門檻和截止日期均基於截至2026年4月的資訊，並已於2026年9月根據2026年7月1日生效的規定進行更新。請就您的具體情況諮詢合格的稅務專業人士。
