Le système fiscal du Vietnam peut sembler complexe à naviguer, surtout si vous gérez plusieurs sources de revenus, dirigez votre propre entreprise ou travaillez ici en tant qu’expatrié. Mais parmi toutes les obligations annuelles, la finalisation de l’impôt sur le revenu des personnes physiques (PIT), connue localement sous le nom de quyết toán thuế TNCN, est celle qui touche presque tout le monde. Que vous soyez salarié, travailleur indépendant, propriétaire d’une petite entreprise ou ressortissant étranger travaillant au Vietnam, comprendre le fonctionnement de ce processus et savoir quand il s’applique n’est pas seulement une bonne pratique financière. C’est une obligation légale.
Pourquoi la finalisation du PIT est‑elle importante ?
La finalisation du PIT est le processus annuel au cours duquel vous, ou l’organisation qui verse votre salaire en votre nom, déclarez votre revenu total pour l’exercice fiscal (du 1er janvier au 31 décembre), recalculiez l’impôt réellement dû et le comparez à ce qui a déjà été prélevé sur votre paie mensuelle. Le résultat est l’un des deux : vous devez un impôt supplémentaire, ou vous avez droit à un remboursement.
Il ne s’agit pas d’une formalité facultative. Pour l’exercice fiscal 2025, c’était une obligation légale en vertu de l’article 3, alinéa 10 de la loi vietnamienne sur l’administration fiscale 2019, du Décret 126/2020/ND-CP et de la circulaire 80/2021/TT‑BTC. À partir du 1er juillet 2026, le cadre est la loi sur l’administration fiscale 108/2025/QH15, le Décret 252/2026/ND-CP et le Décret 253/2026/ND-CP, qui s’appliquent à l’exercice fiscal 2026. Les conséquences d’une erreur varient considérablement selon la direction de l’écart.
Si vous avez trop payé d’impôt au cours de l’année, un dépôt tardif n’est pas sanctionné lorsque votre finalisation aboutit à un remboursement (Décret 125/2020/ND-CP, article 9), mais cela retarde le retour de votre argent. En revanche, si vous avez sous‑payé et déposez tardivement, ou ne déposez pas du tout, les sanctions prévues par le Décret 125/2020/ND-CP (tel que modifié par les Décrets 310/2025/ND-CP et 291/2026/ND-CP) peuvent varier de 1 à 12,5 millions VND pour les particuliers, de 2 à 25 millions VND pour les entreprises, avec un avertissement lorsqu’il y a un retard de 1 à 5 jours et un facteur atténuant. À cela s’ajoute un intérêt de retard de 0.03 % par jour, soit environ 11 % annuel. Plus gravement, si le montant d’impôt restant dû est suffisamment important, vous pouvez être soumis à une interdiction de sortie, et vous pourriez rencontrer de réels problèmes ultérieurement lorsque vous avez besoin de documents financiers pour des demandes de visa, des prêts bancaires ou d’autres procédures légales.
Dates clés de la finalisation de l'IR :
- Entreprises et organisations déposant au nom des salariés : le dernier jour du 3ᵉ mois suivant la clôture de l'exercice fiscal (généralement le 31 mars)
- Particuliers déposant directement : le dernier jour du 4ᵉ mois suivant la clôture de l'exercice fiscal (généralement le 30 avril)
Une échéance qui tombe un jour de repos, y compris un week‑end ou un jour férié, est reportée au jour ouvrable suivant. Pour l'année d’imposition 2025, l’échéance des particuliers était le 4 mai 2026. Les mêmes échéances s’appliquent à l'année d’imposition 2026 (Décret 252/2026/ND-CP, article 10).
Devez‑vous déposer vous‑même ou votre employeur peut‑il le faire ?
C’est la question que beaucoup de personnes négligent, et cela compte beaucoup.
Lorsque vous pouvez autoriser votre employeur à déposer en votre nom : Si vous avez un contrat de travail d’une durée de trois mois ou plus avec une même organisation pendant l'année d’imposition, et que vous y travaillez toujours au moment de la clôture, vous pouvez déléguer la déclaration à cette entreprise. Condition supplémentaire : tout revenu accessoire (le cas échéant) ne doit pas dépasser en moyenne 10 millions VND par mois pour l'année d’imposition 2025, ou 15 millions VND par mois à partir de l'année d’imposition 2026 (Décret 253/2026/ND-CP, article 51), et doit déjà avoir fait l’objet d’une retenue à la source forfaitaire de 10 %.
Lorsque vous déposez vous‑même :Si vous ne pouvez pas autoriser votre employeur, par exemple parce que vous avez travaillé dans deux ou plusieurs établissements pendant l'exercice fiscal, que vous aviez déjà quitté votre employeur au moment de la finalisation, ou que vous aviez un revenu accessoire supérieur à ce plafond ou non prélevé à 10 %, vous déposez directement lorsque vous avez un impôt supplémentaire à payer ou que vous souhaitez un remboursement ou une compensation. Pour l'exercice 2025, aucune finalisation n’était requise si votre impôt supplémentaire dû était de 50 000 VND ou moins, ou si vous aviez trop payé sans demander de remboursement ou de compensation. À partir de l'exercice 2026, toute personne réclamant les nouvelles déductions santé ou éducation ou une réduction d’impôt doit également finaliser elle‑même plutôt que par l’intermédiaire d’un employeur.
Si vous êtes un ressortissant étranger quittant le Vietnam : Pour l'année d’imposition 2025, un étranger partant pouvait autoriser l’employeur ou une autre organisation ou une personne à gérer la clôture. À compter du 1er juillet 2026, un étranger résident dont le contrat de travail se termine doit déclarer avant de quitter le Vietnam et au plus tard 45 jours après la fin du contrat (Décret 252/2026/ND-CP, article 10).
Mon expérience personnelle illustre bien cela. Il y a quelques années, j'ai travaillé pour deux entreprises différentes au cours de la même année d'imposition. Lorsque la période de clôture est arrivée, aucune des deux sociétés ne pouvait déposer en mon nom parce que j'avais des revenus provenant des deux. J'ai dû le faire moi‑même. Cela semblait plus stressant qu'il ne l'était réellement. Toutes les données de revenus et de retenues étaient déjà présentes dans le système eTax, préremplies et prêtes à être vérifiées. Il me suffisait de vérifier les chiffres, de générer le formulaire de déclaration et de le soumettre. Cela a pris un après‑midi.
Il existe deux principales façons pour les particuliers de finaliser le PIT en ligne au Vietnam.
Option 1 : eTax Mobile App Télécharger l'application eTax Mobile auprès du Service des impôts du ministère des Finances (anciennement la Direction générale des impôts), connectez‑vous avec votre compte fiscal électronique et accédez à la section d'assistance à la clôture du PIT. Le système récupérera automatiquement vos revenus et données de retenue auprès de toutes les organisations ayant déclaré auprès de l'administration fiscale. À partir de là, vous choisissez l'option de générer le formulaire suggéré Form 02/QTT‑TNCN, ajoutez les détails des déductions pour personnes à charge le cas échéant, passez tout en revue et soumettez.
Option 2 : le Portail fiscal personnel Visiter canhan.gdt.gov.vn, le portail en ligne du Service des impôts destiné aux contribuables individuels. Connectez‑vous, créez le formulaire Form 02/QTT‑TNCN, joignez vos certificats de retenue à la source et déposez directement via la plateforme.
Un prérequis important pour les deux options : vous devez disposer d'un compte fiscal électronique actif, généralement lié à votre compte d'identité numérique VNeID. Si vous ne l'avez pas encore configuré, vous pouvez vous inscrire en ligne ou vous rendre au service des impôts le plus proche avec votre pièce d'identité nationale ou votre passeport pour finaliser la vérification.
Étapes pratiques pour réduire votre risque
Que vous soyez salarié, travailleur indépendant ou chef d’entreprise, quelques habitudes simples pendant la période de clôture peuvent vous éviter des maux de tête évitables.
Parlez aux RH tôt. L’équipe RH de votre entreprise vous fournira votre certificat d’impôt à la source, confirmera si elle dépose la déclaration en votre nom et vous aidera à clarifier tout ce qui concerne votre dossier d’emploi pour l’exercice fiscal.
Rassemblez tous vos certificats d’impôt à la source. Cela s’applique à chaque organisation qui vous a versé des revenus au cours de l’année, y compris les sources de revenus freelance ou à temps partiel. Omettre une source de revenu signifie des données incomplètes, ce qui entraîne une sous‑déclaration, ce qui entraîne des pénalités.
Vérifiez les données sur eTax avant de les soumettre. Le système ne dispose pas toujours de mises à jour en temps réel de chaque organisation. Comparez ce que vous voyez sur la plateforme avec les certificats que vous détenez physiquement afin de détecter les lacunes ou les duplications avant qu’elles ne deviennent un problème.
Si vous avez des revenus provenant de plusieurs sources, des arrangements d’emploi internationaux, ou si vous n’êtes tout simplement pas sûr de la catégorie qui s’applique à votre situation, la meilleure option est d’obtenir des conseils appropriés avant la date limite, et non après.
Contactez Easytiger afin que nous puissions vous mettre en relation avec la bonne consultation. Obtenir des éclaircissements tôt vous fait gagner du temps, de l’argent et évite beaucoup de stress inutile par la suite.
Cet article a uniquement un but informatif général et ne constitue pas un avis juridique ou fiscal formel. La réglementation fiscale au Vietnam fait l’objet de mises à jour annuelles.
Sources :
- loi sur l’administration fiscale 2019, article 3, alinéa 10 (année d’imposition 2025)
- Décret 126/2020/ND-CP, article 8, alinéa 6 (exercice fiscal 2025)
- Circulaire 111/2013/TT-BTC, articles 9 et 25
- Circulaire 80/2021/TT-BTC, articles 86 et 87 (exercice fiscal 2025)
- Décret 125/2020/ND-CP (tel que modifié par le Décret 310/2025/ND-CP et le Décret 291/2026/ND-CP), articles 9 et 13
- loi sur l’administration fiscale 108/2025/QH15 (à compter du 1er juillet 2026)
- Décret 252/2026/ND-CP, article 10 (à compter du 1er juillet 2026)
- Décret 253/2026/ND-CP, articles 49 et 51 (à compter du 1er juillet 2026)
