從取得稅號到完成年度個人所得稅彙算清繳，這是一份面向在越南的員工、自由職業者和外國人的eTax系統實用指南。（本文最初於2026年4月24日發表在我們的Substack上）
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如果您在越南取得收入，無論是工資、自由職業報酬還是副業收入，您都負有納稅義務，而且大多數義務都需要通過eTax系統辦理。eTax平台由Bộ Tài chính（財政部）下屬的Cục Thuế（稅務局）（前身為Tổng cục Thuế（稅務總局））運營，是政府稅務合規的中央數字基礎設施。其手機版eTax Mobile自2022年上線以來下載量已超過1300萬次，可見全國個人納稅人已廣泛使用。
儘管如此，使用eTax仍需要一定的學習過程，尤其是如果您剛到越南或第一次接觸它。本指南涵蓋您需要了解的內容：稅號、應繳稅款、如何登記、如何使用eTax Mobile和網頁門戶、贍養扣除、彙算清繳，以及錯過截止日期會怎樣。
eTax系統：是什麼，個人如何使用
eTax，即thuế điện tử，是越南以數字方式處理納稅義務的全國性平台。對個人而言，主要有兩個入口。
個人稅務網頁門戶網址為canhan.gdt.gov.vn，是基於瀏覽器的方式。通過該門戶，您可以提交年度個人所得稅彙算清繳、登記被贍養人、查詢代扣稅款記錄、查詢未繳義務，以及提交補充申報。它具備個人稅務帳戶應有的全部功能，並可在任何桌面瀏覽器上使用。
eTax Mobile是應用程序版本，對大多數個人而言，日常操作都在這裡進行。它的功能與網頁門戶相同，但針對手機進行了優化。與網頁門戶的一個實際區別是：eTax Mobile可以直接調取僱主已提交給Cục Thuế（稅務局）的收入資料，預先填寫您的彙算清繳表，在彙算清繳季節節省大量時間。
如果您同時是一家已註冊公司的法定代表人，且企業VNeID帳戶已正確關聯，公司的納稅申報和提交記錄會在同一會話中與您的個人稅務資訊一同顯示。這意味著您無需切換帳戶，就可以同時關注個人所得稅義務和公司待辦的申報。
Cục Thuế（稅務局）還在推出一個較新的集中式門戶，網址為dichvucong.gdt.gov.vn。該平台是政府整合行政程序的更大舉措的一部分，涵蓋的不只是稅務，還有一系列公共服務事項。它與舊門戶的明顯區別在於透明度：它會顯示已提交文件的實時處理進度，向您的手機發送OTP確認，並在每個環節通過電子郵件通知您。實際上，這種響應速度帶來了真正的改變：幾個工作日內即可收到確認並完成處理，而過去往往要等待長得多的時間。
VNeID單點登入現已適用於網頁門戶和手機應用。如果您擁有VNeID 2級帳戶，即由Bộ Công an（公安部）簽發、經生物識別驗證的國家電子身份，就可以用同一憑證登入eTax、社會保險應用（VssID）以及Cổng Dịch vụ công quốc gia（國家公共服務門戶）（Dich Vu Cong）。如果您還不熟悉VNeID的運作方式，或不知道如何開通2級帳戶，我們整理了一份VNeID完整實用指南，逐步介紹註冊流程、2級認證的要求，以及帳戶啟用後您實際可以做什麼。
稅號：一切的起點
在eTax上辦理任何事項之前，您需要一個稅號。在越南，稅號（mã số thuế，即MST）是將您與Cục Thuế（稅務局）關聯的唯一標識。每一次申報、每一筆繳款、每一份代扣稅款憑證都與這個號碼綁定。
自2025年7月1日起，越南公民直接使用其12位的國家公民身份證號碼（CCCD）作為稅號。這一規定現載於Luật Quản lý thuế（稅收徵管法）第108/2025/QH15號，登記程序則載於2026年7月1日起施行的第90/2026/TT-BTC號通知。如果您有以前僱主登記時取得的舊10位稅號，該記錄仍然有效，但您可能會被要求通過eTax門戶將其與當前的公民身份證關聯。
在越南工作的外國人繼續使用由Cục Thuế（稅務局）發放的單獨10位稅號（TIN）。如果您不確定自己的稅號，可在tracuunnt.gdt.gov.vn上用姓名或證件號碼查詢。
個人在越南何時需要納稅？
如果您在越南取得收入，包括工資、自由職業報酬、租金收入或投資回報，就可能需要繳納個人所得稅（PIT）。沒有任何最低工資門檻可以讓您完全免除登記和申報義務。個人所得稅是在扣除各項扣除額後按累進稅率計算的，許多收入較低的人在扣除後最終無需繳稅。但登記稅號的義務，以及在許多情況下完成年度彙算清繳的義務，仍然適用。
個人所得稅：稅率及其運作方式
根據2026年7月1日起施行的Luật Thuế thu nhập cá nhân（個人所得稅法）第109/2025/QH15號，自2026納稅年度起適用於工資薪金所得。稅務居民是指在一個日曆年內，或自首次入境起連續12個月內，在越南停留183天或以上的個人，或在越南擁有習慣性居所的個人，習慣性居所即永久居留卡上的地址、辦理臨時居留卡時申報的地址，或在該納稅年度內合計183天或以上的租賃合同。稅務居民就全球所得按累進稅率納稅。
非稅務居民是指既不符合183天標準、也不符合習慣性居所標準的人。他們僅就來源於越南的工資按20%的單一稅率納稅，不享有扣除。
公司如何計算個人所得稅、每月代扣並在年終彙算清繳
實際上，員工的個人所得稅按每月預扣計算，然後在年度彙算清繳時進行核對。每個月，公司計算：
稅前工資
- 減去強制保險（本地員工個人繳納部分）
- 減去個人扣除（2026年為每月1550萬）
- 減去贍養扣除（如已登記）
由此得出月應稅所得，再按累進個人所得稅稅率計稅。每月代扣的稅款並非最終稅款，只是臨時估算。年終時，公司辦理個人所得稅彙算清繳（quyết toán thuế）：
- 重新計算全年總收入
- 按實際工作月數適用扣除
- 對年度應稅所得適用累進稅率
- 與已代扣的個人所得稅總額進行比較
結果：
- 如果已代扣>實際應納 → 員工可獲得退稅
- 如果已代扣<實際應納 → 員工必須補繳稅款
重要細節：每月代扣假定全年收入穩定，但實際情況（辭職、無薪假、不足整月）會打破這一假設。這就是經常出現退稅的原因。
來源：第110/2025/UBTVQH15號決議及Luật Thuế thu nhập cá nhân（個人所得稅法）第109/2025/QH15號。強制保險扣除中，社會保險（SI）和醫療保險（HI）的繳費工資上限為每月46,800,000 VND。
贍養扣除：誰符合條件，如何登記
根據越南的家庭情況扣除規定（giảm trừ gia cảnh），自2026年1月起，每名已登記的被贍養人可使您的月應稅所得減少620萬VND。按全年計算，即有7440萬VND的收入免於徵稅，按10%稅率檔計算，每年約可節省740萬VND。
符合條件的被贍養人包括：未滿18歲的子女；已滿18歲但殘疾、無勞動能力的子女；在大學或學院全日制就讀的成年子女，沒有年齡限制；以及因年齡或殘疾無法自立的父母、兄弟姐妹或其他直系親屬。學生和其他親屬只有在月平均收入不超過300萬VND時才符合條件，該門檻由Bộ Tài chính（財政部）部長在第87/2026/TT-BTC號通知中規定。
要登記被贍養人，請登入您的eTax帳戶或打開eTax Mobile，進入被贍養人登記欄目，並上傳所需文件。子女通常只需出生證明即可。其他親屬還需要收入申報和親屬關係證明。登記必須在適用扣除之前完成，且同一名被贍養人不能同時在多個僱主處申報扣除。
如果您目前在職，請儘早在年初告知人力資源團隊。被贍養人越早在僱主處登記，扣除就越早減少您每月的代扣稅款。如果您換工作，被贍養人登記不會自動轉移，您需要在新僱主處重新登記。
對外國人而言，根據越南法律，任何能夠證明有符合條件被贍養人的稅務居民均可享受該扣除。居住在國外的子女也可以符合條件，但您很可能需要以越南稅務機關可接受的格式，提供經認證和翻譯的出生證明或其他親屬關係證明。
如何登記稅號
如果您在越南開始一份新工作，僱主通常會代您辦理稅務登記。公司向Cục Thuế（稅務局）提交申報，您的稅號會在三個工作日內發放。越南公民：您的CCCD號碼現在直接作為稅號使用。
如果您需要自行登記，例如作為自由職業者、外國人，或在沒有僱主全面支持的情況下辦理，可以通過eTax網頁門戶完成。只需進入“首次登記”欄目，按照行政步驟操作即可。通常需要幾天時間才能收到稅號
如何開設eTax帳戶
- 通過網頁門戶（canhan.gdt.gov.vn）：訪問該網站，選擇帳戶註冊，輸入您的稅號或公民身份證號、全名、出生日期、電話號碼和電子電子郵件。系統會發送OTP驗證您的號碼。驗證後設置密碼，帳戶即可啟用。這樣您就可以通過瀏覽器全面使用個人所得稅彙算清繳、被贍養人登記和稅務狀態查詢功能。
- 通過eTax Mobile上的VNeID（推薦）：從App Store或Google Play下載eTax Mobile。選擇Đăng nhập bằng VNeID（使用VNeID登入）。該應用會關聯您的VNeID資料，並自動調取以往年度的代扣記錄、申報歷史和未繳義務。這是更快、更安全的途徑。
線上繳稅：帳戶啟用後，可以直接通過eTax Mobile或canhan.gdt.gov.vn，使用銀行的網上銀行繳稅。系統會生成一個唯一的繳款參考代碼。Vietcombank、Techcombank、BIDV和Shinhan等主要銀行均支持eTax繳稅對接。
彙算清繳：截止日期以及誰必須自行申報
如果您在該納稅年度有兩個或以上的收入來源，在彙算清繳季節之前已從僱主處離職，或者副業收入月平均超過1500萬VND或未按10%代扣（第253/2026/ND-CP號議定第51條關於2026納稅年度的規定），則必須自行辦理彙算清繳。如果您因災害、火災、事故或重病申請減稅，或按該議定第49條申請扣除，也必須自行辦理。關於自行申報流程的詳細說明，請參閱我們的指南越南個人所得稅彙算清繳。
如果您是外國稅務居民，且在越南的勞動合同終止，您必須在離開越南之前、且不遲於合同終止後45天內提交個人所得稅彙算清繳（第252/2026/ND-CP號議定第10條）。
逾期申報的處罰：實際代價是多少
越南的處罰框架依據第125/2020/ND-CP號議定，該議定經2026年1月16日起施行的第310/2025/ND-CP號議定，以及2026年7月21日起施行的第291/2026/ND-CP號議定修訂。需要注意的一點是：如果您逾期辦理的彙算清繳結果是退稅而非補稅，則不會受到行政罰款。以下處罰僅在存在未繳稅款時適用。
來源：經第310/2025號議定修訂的第125/2020號議定第13條。除申報罰款外，任何未繳稅款還按每日0.03%計收滯納利息，連續計算，包括週末和法定假日。如果逾期超過90天且稅款未繳，主管機關可能將其重新定性為逃稅，處以逃稅金額1至3倍的罰款。
根據自2026年7月1日起施行的第252/2026/ND-CP號議定，有逾期未繳稅款的外國人也可能被禁止離開越南，且沒有最低金額。
2025年和2026年的新變化
Luật Thuế thu nhập cá nhân（個人所得稅法）第109/2025/QH15號於2025年12月10日通過。對個人的主要變化：稅率檔簡化為五檔（原為七檔），個人扣除提高至每月1550萬VND，贍養扣除提高至每月620萬VND。數字技術、研發、半導體和AI領域的合格專業人員還可享受五年個人所得稅免稅。該法於2026年7月1日起施行，其中關於居民工資薪金所得的規定自2026納稅年度起適用。
限制出境：第252/2026/ND-CP號議定於2026年7月1日取代第126/2020/ND-CP號議定。有逾期未繳稅款的外國人現在可能被禁止離開越南，且沒有最低金額。逾期超過120天、金額達5000萬VND的門檻，僅適用於被強制執行的個體經營者和個體工商戶戶主。
eTax聊天機器人：Cục Thuế（稅務局）於2025年12月在eTax Mobile中推出AI聊天機器人，引導用戶辦理常見手續並提示相關規定。適合快速查詢，但仍在完善中。
結語
越南的eTax系統已經真正適用於大多數日常稅務事項。VNeID登入消除了最令人沮喪的障礙；手機應用會預先填寫彙算清繳資料；新的Dich Vu Cong門戶增加了以前沒有的實時進度查詢。
仍需關注的是法規變化的數量和速度。個人所得稅框架在2025年底進行了全面改革，其全部影響延續到2026年。如果您是領薪員工，與公司的薪資團隊保持溝通、管理好您的稅號和eTax帳戶，在大多數情況下就足夠了。如果您有多項收入來源、從事自由職業，或年中換過工作，儘早就彙算清繳尋求建議是值得的。
如果您對自己的具體情況有疑問，或需要稅務登記、被贍養人登記或個人所得稅彙算清繳方面的支持，請聯繫Easytiger，我們會為您聯繫一位已認證的專業人士。
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本文僅供參考，不構成正式的稅務或法律意見。越南稅務法規持續變化。文中提及的所有稅率、門檻和截止日期均基於截至2026年4月的資訊，並已於2026年9月根據2026年7月1日生效的規定進行更新。請就您的具體情況諮詢合格的稅務專業人士。
