面向越南初創企業和小型公司的實用合規日曆，涵蓋增值稅、工資薪金稅、勞動報告、企業所得稅、年終申報和法定審計。
本文目錄11
我們剛開始在越南經營企業時，難的不是某一份納稅申報表，而是要同時盯住多項稅務、薪資和勞動方面的截止日期。創始人不必親自準備每一份表格，但應該知道哪些申報可能到期，以及會計師應交回哪些提交證明。
這是我們希望放在自己日曆旁邊的實用清單。它適用於越南典型的已註冊初創企業或小型公司，但不適用於個體工商戶、上市公司、銀行或所有受監管行業。
自2026年7月1日起，越南新的稅收徵管框架開始生效，依據為Luật Quản lý thuế（稅收徵管法）第108/2025/QH15號、第252/2026/ND-CP號議定和第89/2026/TT-BTC號通知。其中一項實際變化是，自該日起，工資薪金個人所得稅代扣申報改為按季度而非按月進行。
合規日曆一覽
| 週期 | 主要義務 | 標準截止日期 |
|---|---|---|
| 每月 | 上一年度收入超過500億VND的企業申報增值稅 | 次月20日 |
| 每季度 | 上一年度收入不超過500億VND的企業申報增值稅；有代扣稅款時申報個人所得稅代扣；暫繳企業所得稅 | 季度結束後第一個月的最後一天 |
| 每年兩次 | 勞動使用及變動情況報告 | 6月5日之前和12月5日之前 |
| 每年 | 財務報表、企業所得稅彙算清繳及由公司辦理的年度個人所得稅彙算清繳；如有要求，另附審計報告 | 通常為年度結束後第三個月的最後一天 |
| 觸發時 | 員工人數增加或減少至少50人時發出通知 | 無固定日期；應及時提交 |
將內部截止時間提前七至十天。如果截止日期適逢法定假日或非工作日，一般順延至下一個工作日，但請以實時申報日曆為準。
1. 增值稅申報表
- 定義：增值稅申報表，即tờ khai thuế GTGT，申報銷項增值稅、可抵扣的進項增值稅，以及由此得出的應納稅額、留抵或退稅情況。
- 頻率：按月和按季度是兩種標準週期。一般而言，上一年度收入不超過500億VND的企業按季度申報，超過500億VND的企業按月申報。即使沒有應納稅額，也可能仍須提交零申報，除非適用特定例外。
- 截止日期：月度申報表須在次月20日前提交；季度申報表須在季度結束後第一個月的最後一天前提交。
- 須提交的文件：抵扣法適用電子01/GTGT表，按收入直接計算法適用04/GTGT表，另附所需的附表。
- 負責人核對：申報前核對電子發票、採購發票、銀行收款記錄和合同。
2. 個人所得稅代扣申報表
- 定義：個人所得稅代扣申報表，即tờ khai thuế TNCN，申報從支付給員工及其他個人的工資薪金中代扣的稅款。
- 頻率：自2026年7月1日起按季度申報。某季度未代扣個人所得稅的，無需提交定期申報表，但仍須保留薪資記錄。
- 截止日期：季度結束後第一個月的最後一天。
- 須提交的文件：電子05/KK-TNCN表；需要分攤稅款的，另附05-1/PBT-KK-TNCN表。
- 負責人核對：將工資、應稅福利、扣除項和代扣稅款與合同、薪資表和銀行付款核對一致。儘早審查外國員工及跨境薪酬。
季度代扣只是工資薪金稅週期的一部分。關於員工授權、自行申報和常見的年終問題，請閱讀我們的越南個人所得稅彙算清繳實用指南。
3. 勞動使用半年度和年度報告
- 定義：所謂báo cáo tình hình thay đổi về lao động，是向勞動和社會保險主管機關提供的一份結構化員工情況概覽。
- 頻率：每年兩次，包括近期沒有新入職或離職人員的期間。
- 截止日期：半年度報告在6月5日之前提交，年度報告在12月5日之前提交。
- 須提交的文件：依據第145/2020/ND-CP號議定、經第129/2025/ND-CP號議定實施的電子01/PLI表。
- 負責人核對：申報前將員工人數、僱傭狀態和合同資料與薪資記錄核對一致。
4. 企業所得稅暫繳
- 定義：公司一般每個季度暫繳企業所得稅，即thuế TNDN tạm nộp，並按年度進行企業所得稅彙算清繳。
- 要點：對於普通經營所得，這通常是一項繳款義務，而不是季度企業所得稅申報。特殊業務可能需要另行填報表格。
- 截止日期：每個季度結束後第一個月的最後一天。四個季度暫繳的企業所得稅合計一般必須至少達到全年企業所得稅應納稅額的80%。少繳部分可能產生滯納利息。
- 須提交的文件：普通經營所得沒有標準的季度申報表。使用通過稅務或銀行系統生成的電子國庫繳款憑證。
- 負責人核對：在第4季度結束前更新全年預測，包括不可扣除費用和納稅調整。
5. 年終申報材料
對於以自然年為財務年度的公司，以下事項應作為一個結賬項目統一管理。
年度財務報表
- 定義：財務報表依照適用的越南會計制度，列示公司的財務狀況、經營成果及附註說明。
- 截止日期：財務年度結束後90天內，以自然年為財務年度的公司通常為3月31日。
- 須提交的文件：適用的整套財務報表，一般包括資產負債表、利潤表、按規定需要時的現金流量表，以及附註。
- 負責人核對：核對銀行、應收賬款、固定資產、薪資、稅務及關聯方餘額。
年度企業所得稅彙算清繳
- 定義：彙算清繳將會計利潤調整為應納稅所得額，並將最終企業所得稅與暫繳稅款進行核對。
- 截止日期：納稅年度結束後第三個月的最後一天，通常為3月31日。
- 須提交的文件：電子03/TNDN表，並附上涉及虧損、稅收優惠、境外稅款或稅款分攤等事項的適用附表。
- 負責人核對：審查扣除項、關聯交易、外國承包商稅和稅收優惠。
由公司辦理的年度個人所得稅彙算清繳
- 定義：公司作為支付所得的單位，為有效授權其代為辦理的員工核對工資、已代扣的個人所得稅及彙算金額。
- 截止日期：年度結束後第三個月的最後一天，通常為3月31日。當年未支付任何工資薪金的公司無需辦理此項彙算清繳。
- 須提交的文件：電子05/QTT-TNCN表，並視情況附上05-1/BK-QTT-TNCN、05-2/BK-QTT-TNCN和05-3/BK-QTT-TNCN表。保留08/UQ-QTT-TNCN授權書。
- 負責人核對：將離職人員和多處取得收入的情況分開處理，並將全年薪資與季度申報表核對一致。
6. 獨立審計報告（如有要求）
- 定義：獨立審計是持證審計師對年度財務報表出具的意見。小型公司或初創企業不會僅因其規模或法律形式而自動須接受法定審計。
- 範圍：強制審計適用於法律規定的類別，包括外商投資企業、信貸機構、金融和保險企業、公眾公司、證券發行人、證券經營機構、國有企業以及某些由國家出資的單位或項目。
- 時間安排：及時完成審計，以便將審計報告附在年度財務報表中。
- 須提交的文件：經審計的財務報表和經簽署的獨立審計報告，在申報系統允許的情況下通常以PDF格式附上。
- 負責人核對：儘早委任審計師，並準備好餘額、函證、合同、薪資和稅務資料。詳情請參閱我們的2026年越南年度審計指南。
7. 員工人數大幅變動通知：50人門檻
- 定義：該通知用於告知公共就業服務機構員工人數的大幅增加或減少。
- 觸發條件：自2026年1月1日起，員工人數增加或減少至少50人時，須另行提交通知。較小的變動不會觸發此表，但在適用時仍須反映在定期勞動報告中。
- 截止日期：第374/2025/ND-CP號議定未規定固定的月度日期。達到門檻時應及時提交。
- 須提交的文件：第33號表，依據第374/2025/ND-CP號議定發布。
- 負責人核對：記錄門檻的計算過程，並向當地公共就業服務機構確認當前的提交管道。
在哪裡提交報告
本清單中的大多數申報均為電子申報，需要使用公司的VNeID帳戶和有效的數字簽名。增值稅申報表、季度個人所得稅代扣申報表、年度企業所得稅彙算清繳、由公司辦理的年度個人所得稅彙算清繳以及年度財務報表，可通過Cục Thuế（稅務局）公共服務門戶提交。社會保險增員和減員材料可通過Bảo hiểm xã hội Việt Nam（越南社會保險）公共服務門戶或經授權的I-VAN服務商提交。
對於普通經營所得，請記住，季度企業所得稅暫繳一般是一項電子繳款，而不是單獨的申報表。我們的越南企業eTax指南對門戶訪問和納稅申報作了實用概述。
基本清單，而非完整日曆
股權結構、許可證、員工、交易和所屬行業都可能帶來額外義務，例如投資項目報告、外國承包商稅、轉讓定價披露、外籍勞動者報告、統計報表和環境申報。
每月初，請詢問您的會計師：哪些事項到期、哪些新事件觸發了額外申報、由誰審核和簽署，以及官方受理通知存放在哪裡。這個簡短的例行程序能讓合規情況一目瞭然，又不必讓創始人親自成為會計。
請與合格的會計師、稅務顧問或律師確認您的日曆。如需支持，請聯繫Easytiger，我們可以為您聯繫越南合適的專業人士。
本文僅供一般參考，不構成法律、稅務或會計意見。
