Liste de contrôle de reporting des entreprises au Vietnam 2026 : échéances de dépôt mensuel, trimestriel et annuel

Lorsque nous avons commencé à gérer une entreprise au Vietnam, la difficulté ne résidait pas dans une seule déclaration fiscale. Il s’agissait de garder plusieurs échéances fiscales, de paie et sociales visibles simultanément. Un fondateur n’a pas besoin de préparer chaque formulaire personnellement, mais doit savoir ce qui peut être dû et quel justificatif de soumission doit revenir du comptable.

Voici la liste de contrôle pratique que nous aimerions placer à côté de notre propre calendrier. Elle couvre une startup ou une petite entreprise incorporée typique au Vietnam, mais pas les activités domestiques, les sociétés cotées, les banques ou chaque secteur réglementé.

Le nouveau cadre d’administration fiscale du Vietnam est entré en vigueur le 1er juillet 2026 sous le loi sur l’administration fiscale (Luật Quản lý thuế) 108/2025/QH15, Décret 252/2026/ND-CP et Circulaire 89/2026/TT-BTC. Un changement pratique est que les déclarations de retenue à la source de PIT sur les salaires et traitements sont trimestrielles à compter de cette date, plutôt que mensuelles.

Le calendrier de conformité en un coup d’œil

Fixez les dates limites internes de sept à dix jours plus tôt. Si une échéance tombe un jour férié ou un jour non ouvrable, elle est généralement reportée au jour ouvrable suivant, mais confirmez le calendrier de dépôt en temps réel.

1. Déclaration de TVA

• Définition : La déclaration de TVA, ou tờ khai thuế GTGT, indique la TVA collectée, la TVA déductible admissible et la position de l'impôt dû, du crédit ou du remboursement.
• Fréquence : Mensuel et trimestriel sont les deux cycles standards. En général, une entreprise dont le chiffre d'affaires de l'année précédente est de VND 50 billion ou moins dépose trimestriellement, tandis qu'une entreprise dépassant VND 50 billion dépose mensuellement. Une déclaration nulle peut néanmoins être requise sauf si une exception spécifique s'applique.
• Date limite : Les déclarations mensuelles sont dues le 20 du mois suivant. Les déclarations trimestrielles sont dues le dernier jour du premier mois suivant le trimestre.
• Documents à soumettre : Formulaire électronique 01/GTGT pour la méthode du crédit ou Formulaire 04/GTGT pour la méthode du prélèvement direct sur les recettes, plus toutes les annexes requises.
• Vérification du propriétaire : Réconcilier les factures électroniques, les factures d’achat, les reçus bancaires et les contrats avant le dépôt.

2. Déclaration de retenue à la source de l’impôt sur le revenu

• Définition : La déclaration de retenue à la source de l’impôt sur le revenu des personnes physiques, ou tờ khai thuế TNCN, indique l’impôt retenu sur les salaires et traitements versés aux employés et aux autres personnes physiques.
• Fréquence : Trimestriel à partir du 1er juillet 2026. Aucune déclaration périodique n’est requise pour un trimestre où aucune retenue d’impôt sur le revenu n’a été effectuée, bien que les registres de paie doivent néanmoins être conservés.
• Date limite : Le dernier jour du premier mois suivant le trimestre.
• Documents à soumettre : Formulaire électronique 05/KK-TNCN et Formulaire 05-1/PBT-KK-TNCN si une affectation fiscale est requise.
• Vérification du propriétaire : Faire correspondre les salaires, les avantages imposables, les déductions et les retenues aux contrats, à la paie et aux paiements bancaires. Examiner tôt les employés étrangers et la rémunération transfrontalière.

La retenue trimestrielle ne constitue qu’une partie du cycle de la taxe sur la paie. Pour l’autorisation des employés, le dépôt direct et les problèmes courants de fin d’année, lisez notre guide pratique de finalisation de l’impôt sur le revenu des personnes physiques au Vietnam.

3. Rapport semestriel et annuel sur l’utilisation de la main‑d’œuvre

• Définition : Le báo cáo tình hình thay đổi về lao động fournit un aperçu structuré des employés aux autorités du travail et de la sécurité sociale.
• Fréquence : Deux fois par an, y compris les périodes sans embauche ou départ récent.
• Date limite : Avant le 5 juin pour le rapport semestriel et avant le 5 décembre pour le rapport annuel.
• Documents à soumettre :Formulaire électronique 01/PLI selon le Décret 145/2020/ND-CP, tel que mis en œuvre par le Décret 129/2025/ND-CP.
• Vérification du propriétaire :Rapprocher les effectifs, le statut d’emploi et les données de contrat avec les registres de paie avant le dépôt.

4. Paiement provisionnel de l’impôt sur les sociétés

• Définition :Une entreprise paie généralement l’impôt sur les sociétés provisionnel, ou thuế TNDN tạm nộp, chaque trimestre et finalise le CIT annuellement.
• Point clé :Pour les revenus d’activité ordinaire, il s’agit généralement d’une obligation de paiement, et non d’une déclaration trimestrielle de CIT. Des activités spéciales peuvent nécessiter des formulaires séparés.
• Date limite :Le dernier jour du premier mois suivant chaque trimestre. Le total du CIT provisionnel pour les quatre trimestres doit généralement atteindre au moins 80 % de la dette annuelle de CIT. Des intérêts de retard peuvent s’appliquer à un déficit.
• Documents à soumettre :Pas de déclaration trimestrielle standard pour les revenus d’activité ordinaire. Utilisez le document de paiement électronique du budget de l’État généré via le système fiscal ou bancaire.
• Vérification du propriétaire : Mettez à jour la prévision annuelle complète avant la clôture du T4, incluant les dépenses non déductibles et les ajustements fiscaux.

5. Le dossier de dépôt de fin d’année

Pour une société à exercice calendaire, les éléments suivants doivent être gérés comme un projet de clôture unique.

États financiers annuels

• Définition :Les états présentent la situation financière, les résultats et les notes explicatives de l’entreprise selon le régime comptable vietnamien applicable.
• Date limite :Dans les 90 jours suivant la clôture de l’exercice, généralement le 31 mars pour une société à exercice calendaire.
• Documents à soumettre : Le jeu d'états financiers applicable, comprenant généralement le bilan, le compte de résultat, le tableau des flux de trésorerie lorsque requis, ainsi que les annexes.
• Vérification du propriétaire : Réconcilier les banques, les créances, les immobilisations, la paie, les impôts et les soldes des parties liées.

Finalisation annuelle du CIT

• Définition : La finalisation convertit le bénéfice comptable en bénéfice imposable et réconcilie le CIT final avec les paiements provisionnels.
• Date limite : Le dernier jour du troisième mois après la clôture de l'exercice fiscal, généralement le 31 mars.
• Documents à soumettre : Formulaire électronique 03/TNDN avec les annexes applicables pour des questions telles que les pertes, les incitations, l'impôt à l'étranger ou l'affectation fiscale.
• Vérification du propriétaire : Examiner les déductions, les transactions entre parties liées, l'impôt des sous-traitants étrangers et les incitations.

Finalisation annuelle de la PIT par l'entreprise

• Définition : L'entreprise, en tant qu'organisation versant les revenus, réconcilie les salaires, la PIT prélevée à la source et les montants finalisés pour les employés qui l'autorisent valablement à agir en leur nom.
• Date limite : Le dernier jour du troisième mois après la clôture de l'exercice, généralement le 31 mars. Une entreprise qui n'a versé aucun salaire ou traitement au cours de l'année n'est pas tenue de déposer cette finalisation.
• Documents à soumettre : Formulaire électronique 05/QTT-TNCN avec les formulaires 05-1/BK-QTT-TNCN, 05-2/BK-QTT-TNCN et 05-3/BK-QTT-TNCN selon le cas. Conserver les autorisations du formulaire 08/UQ-QTT-TNCN.
• Vérification du propriétaire : Séparer les départs et les cas de revenus multiples, et réconcilier la paie annuelle avec les déclarations trimestrielles.

6. Rapport d'audit indépendant, si requis

• Définition : Un audit indépendant est l'avis d'un auditeur agréé sur les états financiers annuels. Une petite entreprise ou une start‑up n'est pas automatiquement soumise à un audit légal simplement en raison de sa taille ou de sa forme juridique.
• Périmètre : L’audit obligatoire s’applique aux catégories définies par la loi, y compris les entreprises à capitaux étrangers, les établissements de crédit, les entreprises financières et d’assurance, les sociétés publiques, les émetteurs, les entreprises de valeurs mobilières, les entreprises publiques et certaines entités ou projets financés par l’État.
• Calendrier : Effectuez l’audit à temps pour joindre le rapport de l’auditeur aux états financiers annuels.
• Documents à soumettre : États financiers audités et le rapport d’auditeur indépendant signé, généralement joints en PDF lorsque le système de dépôt le permet.
• Vérification du propriétaire : Nommez l’auditeur tôt et préparez les bilans, confirmations, contrats, fiches de paie et documents fiscaux. Voir notre guide de l’audit annuel au Vietnam 2026 pour plus de détails.

7. Notification de changement important de main‑d’œuvre : le seuil de 50 employés

• Définition : Cette notification informe l’organisme public de l’emploi d’une augmentation ou d’une réduction significative des effectifs.
• Déclencheur : À partir du 1er janvier 2026, la notification distincte est requise lorsque la main‑d’œuvre augmente ou diminue d’au moins 50 employés. Les changements plus modestes ne déclenchent pas ce formulaire, mais ils doivent néanmoins être reflétés dans le rapport de travail récurrent le cas échéant.
• Date limite : Le Décret 374/2025/ND-CP ne fixe pas de date mensuelle précise. Soumettez rapidement dès que le seuil est atteint.
• Documents à soumettre : Formulaire 33 délivré avec Decree 374/2025/ND-CP.
• Vérification du propriétaire : Documentez le calcul du seuil et confirmez le canal de soumission actuel auprès de l’organisme public local de l’emploi.

Où soumettre les rapports

La plupart des dépôts de cette liste de contrôle sont électroniques et nécessitent le compte VNEID de l’entreprise ainsi qu’une signature numérique valide. Les déclarations de TVA, les déclarations de retenue à la source trimestrielles du PIT, la finalisation annuelle de l’IS, la finalisation annuelle du PIT par l’entreprise et les états financiers annuels peuvent être déposés via le Portail de services publics du Département des impôts (Cục Thuế). Les dossiers d'augmentation et de réduction de la sécurité sociale peuvent être déposés via le Portail public de la Sécurité sociale du Vietnam ou un fournisseur I-VAN autorisé.

Pour les revenus d'entreprise ordinaires, rappelez‑vous que l'impôt sur les sociétés provisionnel trimestriel est généralement un paiement électronique plutôt qu'une déclaration distincte. Notre Guide Vietnam eTax for Businesses fournit un aperçu pratique de l'accès au portail et de la déclaration fiscale.

Une base de référence, pas le calendrier complet

Des obligations supplémentaires peuvent découler de la propriété, des licences, des employés, des transactions et du secteur. Parmi les exemples figurent les rapports de projets d'investissement, la taxe sur les entrepreneurs étrangers, les divulgations de prix de transfert, les rapports sur les travailleurs étrangers, les statistiques et les dépôts environnementaux.

Au début de chaque mois, demandez à votre comptable ce qui est dû, quel nouvel événement a déclenché une déclaration supplémentaire, qui la révisera et la signera, et où l'avis d'acceptation officiel est conservé. Cette courte routine rend la conformité visible sans demander au fondateur de devenir le comptable.

Confirmez votre calendrier avec un comptable, un conseiller fiscal ou un avocat qualifié. Si vous avez besoin d'aide, contactez Easytiger et nous pouvons vous mettre en relation avec un professionnel adapté au Vietnam.

Cet article est fourni à titre d'information générale uniquement et ne constitue pas un avis juridique, fiscal ou comptable.